Si ganaste aunque sea $400 de utilidad neta por cuenta propia en 2025, el IRS exige que presentes Schedule C (Utilidad o Pérdida del Negocio) junto con tu Form 1040. Aquí va una lista práctica y ordenada para armar todo el paquete de autoempleado antes de sentarte a declarar.
Paso 1 — Reúne todo tu ingreso 2025
- Todos los Form 1099-NEC de clientes que te pagaron $600+ como contratista.
- Todos los Form 1099-K de PayPal, Stripe, Square, Etsy, Venmo Business, etc.
- Todos los Form 1099-MISC (rentas, regalías, premios).
- Tus propios registros de pagos en efectivo y cheque que NO generaron 1099 (sigue siendo 100% gravable).
- Total enero-diciembre de depósitos de negocio del estado de cuenta bancario.
- Reembolsos, créditos, devoluciones y contracargos para restar.
La línea 1 del Schedule C es ingresos brutos o ventas — tu total antes de cualquier gasto.
Paso 2 — Costo de Mercancía Vendida (si vendes productos físicos)
Si vendes productos (e-commerce, manualidades, retail), llena la Parte III del Schedule C:
- Inventario inicial al 1 de enero de 2025.
- Compras durante el año (menos lo que tomaste para uso personal).
- Costo de mano de obra (excluyendo lo que te pagas a ti mismo).
- Materiales e insumos.
- Otros costos (ej. flete de entrada).
- Inventario final al 31 de diciembre de 2025.
Si solo vendes servicios, deja en blanco la Parte III.
Paso 3 — Gastos de negocio (Schedule C líneas 8–27)
Estas son las 19 categorías definidas por el IRS. Ten recibos o estados de cuenta para cada dólar:
| Línea | Categoría | Ejemplos comunes |
|---|---|---|
| 8 | Publicidad | Google Ads, Facebook Ads, tarjetas |
| 9 | Auto y camión | Tasa estándar 2025: $0.70/milla |
| 10 | Comisiones y honorarios | Comisión de afiliados, referidos |
| 11 | Mano de obra contratada | 1099 pagados a otros freelancers |
| 12 | Agotamiento | Extracción de recursos (raro) |
| 13 | Depreciación / Sección 179 | Equipo con vida útil > $2,500 |
| 14 | Beneficios empleados | Salud, retiro (no para ti) |
| 15 | Seguros (no de salud) | Responsabilidad, E&O, propiedad |
| 16 | Intereses | Préstamo de negocio, tarjeta de negocio |
| 17 | Legal y profesional | Abogado, CPA, contador |
| 18 | Gastos de oficina | Correos, papelería |
| 19 | Pensión y reparto utilidades | SEP-IRA, Solo 401(k) para empleados |
| 20 | Renta | Renta de oficina, renta de equipo |
| 21 | Reparaciones y mantenimiento | Servicio a equipo |
| 22 | Insumos | Consumibles del trabajo |
| 23 | Impuestos y licencias | Licencia de negocio, payroll taxes |
| 24a | Viajes | Vuelos, hoteles, transporte |
| 24b | Comidas | 50% deducible en la mayoría |
| 25 | Servicios | Servicios solo de negocio, teléfono de negocio |
| 26 | Salarios | Empleados W-2 |
| 27a | Otros gastos | Software, comisiones bancarias, capacitación |
Línea 30 = deducción de oficina en casa (ver el artículo dedicado).
Paso 4 — Schedule SE: impuesto de autoempleo
La utilidad neta (Schedule C línea 31) fluye al Schedule SE:
SE tax = Utilidad neta × 92.35% × 15.3%
El 15.3% se compone de 12.4% Seguro Social (sobre los primeros $176,100 de salarios + SE combinados en 2025) más 2.9% Medicare (sin tope). Quienes ganan más ($200K soltero / $250K MFJ) deben adicional 0.9% Additional Medicare Tax.
La mitad del SE tax es deducible como ajuste arriba de la línea en el Schedule 1, línea 15.
Paso 5 — Aportaciones de retiro (deducibles hasta el 15 de abril de 2026)
- SEP-IRA: hasta 25% del ingreso neto SE, máximo $70,000 para 2025.
- Solo 401(k): $23,500 empleado + 25% empleador = hasta $70,000 ($77,500 con catch-up si 50+).
- IRA Tradicional: $7,000 ($8,000 si 50+).
- HSA (si tienes plan de salud deducible alto): $4,300 individual u $8,550 familiar.
Las aportaciones reducen tanto el impuesto sobre la renta como (en algunos planes) el impuesto de autoempleo.
Paso 6 — Deducción QBI (el bono del 20%)
La deducción de Qualified Business Income permite a la mayoría de autoempleados deducir hasta 20% del ingreso neto del negocio como ajuste adicional, sin papeleo extra más allá del Form 8995 (simplificado) u 8995-A.
Umbrales de ingreso 2025 para el 20% completo:
- Soltero / HoH: ingreso gravable hasta $197,300
- MFJ: ingreso gravable hasta $394,600
Arriba de esos umbrales, los "specified service trades" (consultoría, derecho, salud, contabilidad, servicios financieros, etc.) empiezan a perder el beneficio. Por debajo, casi todo declarante de Schedule C reclama el 20% completo.
Para Carlos el conductor de Uber con $33,120 neto, QBI le quita otros $6,624 del ingreso gravable federal — ahorro en el tramo del 22% de $1,457.
Paso 7 — Pagos trimestrales estimados para 2026
Usa el Form 1040-ES para estimar cuatro pagos trimestrales con base en tus resultados 2025. Regla de safe-harbor: paga el menor de:
- 90% del impuesto esperado 2026, O
- 100% del impuesto total 2025 (110% si AGI > $150K)
El que sea menor. Configura recordatorios en el calendario para 15 de abril, 15 de junio, 15 de septiembre y 15 de enero del año siguiente.
Paso 8 — Registros que debes guardar (y por cuánto tiempo)
- Tres años mínimo desde la fecha de presentación.
- Seis años si omitiste más del 25% de ingreso bruto (ventana de auditoría IRS).
- Siete años para deudas incobrables o valores sin valor.
- Para siempre para recibos de compra de activos (base para depreciación).
Una carpeta simple en la nube organizada por año y número de línea Schedule C es suficiente.
Cómo USA Taxes maneja Schedule C
El plan Self-Employed te lleva por esta misma lista — importa los totales de tus 1099-NEC y 1099-K, aplica la tasa de millas 2025, calcula Schedule SE automáticamente, computa QBI, genera cuatro cupones 1040-ES e incluye revisión CPA antes de pagar la descarga. Todo por $129 por declaración, sin suscripción.
Solo educativo. Situaciones específicas (elección S-corp, LLC multi-miembro, cambios de negocio a mitad de año) suelen justificar una plática con un CPA.